18.02.2016 Отчет по налогу на прибыль за 2015 год. Разбираем вопросы при подготовке

1. Комментарии к важнейшим изменениям по налогу на прибыль в 2015 году.

2. Характерные ошибки (нарушения) в исчислении налога на прибыль организации в части признания доходов:

• несвоевременное и неполное отражение доходов от реализации товаров (работ, услуг);
• доходы при длительных циклах выполнения работ (услуг);
• кредиторская задолженность;
• беспроцентные и процентные займы;
• занижение налоговой базы в результате реализации товаров (работ, услуг) взаимозависимым лицам по ценам ниже рыночных цен на идентичные (однородные) товары (работы, услуги).

3. Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыль.

4. Типичные нарушения в признании расходов:

• распределение расходов, связанных с производством и реализацией, на прямые и косвенные;
• несвоевременный учет прочих и внереализационных расходов;
• учет расходов в периоды отсутствия хозяйственной деятельности или доходов;
• признание затрат в случаях более позднего получения документов;
• признание затрат в случаях по операциям, не давшим положительного финансового результата;
• учет расходов без учета норм списания в налоговом учете;
• ошибки в учете амортизируемого имущества.

5. Спорные вопросы учета расходов:

• расходы по «убыточным» контрактам (договорам);
• расходы на резервы;
• затраты на ликвидацию основных средств;
• расходы на аннулированные заказы;
• санкции за нарушение обязательств.

5. Исправление ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, отражение корректировок в отчетности.