1. Комментарии к важнейшим изменениям по налогу на прибыль в 2015 году.
2. Характерные ошибки (нарушения) в исчислении налога на прибыль организации в части признания доходов:
- несвоевременное и неполное отражение доходов от реализации товаров (работ, услуг);
- доходы при длительных циклах выполнения работ (услуг);
- кредиторская задолженность;
- беспроцентные и процентные займы;
- занижение налоговой базы в результате реализации товаров (работ, услуг) взаимозависимым лицам по ценам ниже рыночных цен на идентичные (однородные) товары (работы, услуги).
3. Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыль.
4. Типичные нарушения в признании расходов:
- распределение расходов, связанных с производством и реализацией, на прямые и косвенные;
- несвоевременный учет прочих и внереализационных расходов;
- учет расходов в периоды отсутствия хозяйственной деятельности или доходов;
- признание затрат в случаях более позднего получения документов;
- признание затрат в случаях по операциям, не давшим положительного финансового результата;
- учет расходов без учета норм списания в налоговом учете;
- ошибки в учете амортизируемого имущества.
5. Спорные вопросы учета расходов:
- расходы по «убыточным» контрактам (договорам);
- расходы на резервы;
- затраты на ликвидацию основных средств;
- расходы на аннулированные заказы;
- санкции за нарушение обязательств.
5. Исправление ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, отражение корректировок в отчетности.