1. Налог на прибыль
1.1. Занижение налоговой базы в результате применения схемы дробления бизнеса с использованием взаимозависимых лиц.
1.2. Занижение внереализационных доходов:
не исчислены доходы в виде сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с прекращением деятельности организации и исключением из ЕГРЮЛ; сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности;
на стоимость ТМЦ, выявленных в результате инвентаризации;
на стоимость материально-производственных запасов, которые получены безвозмездно,
на сумму пени за нарушение сроков возврата займов.
1.3. Необоснованное завышение расходов путем оформления сделок с фирмами-однодневками.
1.4. Неправомерное списание затрат организации в отдельных хозяйственных ситуациях.
1.5. Неправомерное отнесение отдельных, связанных с производством товаров (работ, услуг), затрат к косвенным расходам в случае наличия реальной возможности отнести их к прямым, применив экономически обоснованные показатели.
1.6. Неправомерное включение в состав расходов необоснованных и экономически неоправданных затрат на аренду (субаренду) недвижимого имущества.
1.7. Завышение расходов в результате отнесения к расходам на оплату труда расходов в виде стоимости бесплатно предоставляемых социальных благ.
2. Налог на добавленную стоимость
2.1. Занижение налоговой базы в результате неполного отражения реализации товаров (работ, услуг):
на стоимость безвозмездно переданного имущества;
в результате неправомерного применения льготы;
на суммы оплаты, частичной оплаты (авансы полученные) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг);
на суммы погашенной заемщиком задолженности по договору займа, а также при передаче товара в счет отступного по договору займа.
2.2. Неисполнение обязанности либо занижение налоговой базы налоговыми агентами по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДС арендаторами федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации, муниципального имущества, при приобретении работ, услуг у иностранных компаний.
2.3. Необоснованное включение в состав налоговых вычетов суммы НДС по взаимоотношениям с фиктивными фирмами, принятые к вычету суммы НДС без подтверждающих документов и/или на основании счетов-фактур, содержащих недостоверные сведения.
2.4. Невосстановление суммы НДС, принятой к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам и имущественным правам, при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2, 26.3 и 26.5 НК Российской Федерации.
3. НДФЛ
3.1. Занижение налоговой базы в результате неисчисления налога с дохода, полученного в натуральной форме.
3.2. Нарушение сроков перечисления НДФЛ налоговыми агентами.
3.3. Неисполнение налоговым агентом обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц.