07.09.2017 Сложные вопросы исчисления налога на прибыль

1. Порядок формирования налоговой базы, основные принципы налогового учета доходов и расходов.

2. Характерные ошибки (нарушения) в исчислении налога на прибыль организации в части признания доходов:

• несвоевременное и неполное отражение доходов от реализации товаров (работ, услуг); формирование выручки, выраженной в валюте или в у.е., курсовые разницы в учете;
• доходы при длительных циклах выполнения работ (услуг) – методы распределения доходов, порядок учета;
• списание кредиторской задолженности;
• беспроцентные и процентные займы. У кого и при каких условиях есть налоговые риски;
• безвозмездное пользование имуществом;
• субсидии и целевые средства;
• штрафные санкции, неустойки, «законные проценты».

3. Учитываем расходы: учет прочих и внереализационных расходов, учет расходов в периоды отсутствия хозяйственной деятельности или доходов, признание затрат в случаях более позднего получения документов, признание затрат по операциям не давшим положительного финансового результата, учет расходов по нормам списания в налоговом учете, ошибки в учете амортизируемого имущества.

4. Спорные вопросы учета расходов: расходы по убыточным контрактам (договорам), проценты по долговым обязательствам, курсовые разницы, затраты на ликвидацию ОС, затраты на консервацию основных средств, расходы на аннулированные заказы, санкции за нарушение обязательств.

5. Доходы и расходы, не учитываемые при исчислении налога на прибыль.

6. Исправление ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы: когда и что исправлять. Как отразить исправление ошибки в налоговом расчете.